Астана продолжает укреплять статус центра деловой активности, инноваций и предпринимательства. В условиях обновления налоговой системы столица делает акцент на снижении фискальной нагрузки и создании благоприятной среды для развития малого и среднего бизнеса.
Нормы Налогового кодекса в части применения специальных налоговых режимов разъяснили на брифинге руководитель Управления непроизводственных платежей Департамента государственных доходов города Анвар БЕКЖУМАНОВ и заместитель руководителя Управления по инвестициям и развитию предпринимательства города Астаны Куаныш САПАРОВ.
МСБ обеспечивает занятость более 541 тысячи человек, что составляет 70,3% трудоспособного населения города. За первое полугодие 2025 года предприятия МСБ произвели товаров и услуг на сумму 8,3 трлн тенге, а объем налоговых поступлений от сектора превысил 762,5 млрд тенге, или 56% всех доходов городского бюджета.
— В 2025 году акиматом города Астаны совместно с Фондом «Даму» внедрены новые меры поддержки предпринимательства, направленные на развитие малого и среднего бизнеса. Одной из ключевых инициатив стала программа льготного кредитования «Өрлеу», предусматривающая предоставление займов на сумму до 7 млрд тенге. Процентная ставка по данной программе установлена на уровне 12,6%, что позволяет существенно снизить финансовую нагрузку на предпринимателей, — отметили спикеры.
Кроме того, начал функционировать гарантийный фонд для субъектов МСБ, ориентированный на бизнес, не располагающий достаточным залоговым обеспечением. В рамках данного механизма Фонд «Даму» предоставляет гарантии до 85% от суммы кредита. Реализация указанных мер способствует расширению доступа предпринимателей к банковскому финансированию и снижению зависимости бизнеса от прямой государственной поддержки.
Вклад малого и среднего бизнеса в валовой региональный продукт Астаны превышает 72%. В столице функционируют 273,3 тысячи субъектов МСБ, что на 10,1% больше, чем годом ранее. Только за 2025 год открыто свыше 25 тысяч новых предприятий.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации объединил ранее действовавший СНР на основе упрощенной декларации и режим розничного налога. По данному режиму установлен предельный доход в размере 600000 МРП в год, что эквивалентно 2,595 млрд тенге, при этом ограничений по численности наемных работников нет.
На брифинге напомнили, что 18 июля 2025 года подписан новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, который вступил в силу с 1 января 2026 года. Одним из ключевых нововведений стало сокращение количества специальных налоговых режимов, направленное на упрощение налогового администрирования и повышение прозрачности системы. Если ранее применялось 7 специальных налоговых режимов, то в настоящее время действуют только 3. К ним относятся специальный налоговый режим для самозанятых, СНР на основе упрощенной декларации, а также специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Данные изменения призваны создать более понятные и единые условия ведения предпринимательской деятельности.
— Новый специальный налоговый режим для самозанятых объединил ранее действовавшие режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения. Применять данный режим вправе физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при условии, что их доход не превышает 300 МРП в месяц или 15570000 тенге в год, — сказал Анвар Бекжуманов.
Обязательным требованием является отсутствие наемных работников и осуществление деятельности по разрешенному перечню, включающему 40 видов услуг, таких как такси, доставка, аренда недвижимости и ремонт бытовой техники.
Налогообложение по данному режиму предусматривает ставку 4%, которая включает исключительно социальные платежи, при этом индивидуальный подоходный налог не уплачивается.
Самозанятые освобождены от представления налоговой отчетности. Расчет и уплата платежей осуществляются автоматически через мобильное приложение e-Salyq Business на основании выбитых чеков. В случае оказания услуг через интернет-платформы налоги и социальные отчисления удерживаются налоговым агентом, то есть владельцем платформы.
Для приема безналичных платежей самозанятые обязаны открыть специальный банковский счет в соответствии с постановлением Национального банка Республики Казахстан от 31 декабря 2025 года № 111.
— Одновременно действует запретительный перечень из 44 видов деятельности, включающий 185 ОКЭД, в том числе финансовые услуги, аудит, маркетинг и производство подакцизной продукции. Налогоплательщики, применяющие данный режим, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога на импорт и услуги, оказываемые нерезидентами. Базовая ставка индивидуального подоходного налога составляет 4%, — сказал Куаныш Сапаров.
По инициативе акимата города Астаны и при поддержке депутатов маслихата ставка была снижена до 3% в соответствии с решением маслихата от 28 ноября 2025 года № 349/46-VIII. Принятое решение направлено на снижение налоговой нагрузки и повышение финансовой устойчивости субъектов малого и среднего бизнеса. Вместе с тем в целях недопущения дробления бизнеса установлено, что налогоплательщики на общеустановленном режиме не вправе относить на вычеты расходы по операциям с субъектами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации.
Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств в целом сохраняет ранее действовавший порядок налогообложения. В рамках данного режима упразднен единый земельный налог, при этом налоговая нагрузка осуществляется в виде индивидуального подоходного налога. Ставка налога установлена в размере 0,5% от оборота, что позволяет учитывать специфику сельскохозяйственной деятельности.
В части переходных положений предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, обязаны до 1 марта подать уведомление о переходе на соответствующий режим налогообложения.
Предприниматели, ранее работавшие по патенту или с использованием мобильного приложения и не подавшие уведомление в установленный срок, будут автоматически сняты с регистрационного учета в качестве индивидуальных предпринимателей. Для остальных категорий налогоплательщиков предусмотрен переход на общеустановленный режим налогообложения.
Спикеры подчеркнули, что акимат города Астаны продолжит работу по формированию комфортной деловой среды, снижению административных барьеров и поддержке предпринимательства, что позволит столице и дальше оставаться центром экономического роста и инвестиционной привлекательности.
